日本工作稅金種類包括了所得稅、住民稅和社會保險費，社會保險費包括了厚生年金與健康保險，那麼最後實際入袋的薪水有多少？

作為一個已開發國家，社會福利愈好，稅金愈重也不奇怪，雖然說在日本工作薪水好像挺高，可實際扣除日本各種稅金和社會保險費之後，最後真正進入自己口袋的金額—日語叫作「手取り」（てとり；te-tori）可能還不如在自己母國多吧！而這些還未包括因離鄉背景所需支付的房租、外食、交通、通訊等生活費用，拉拉雜雜扣完下來，大概也存不了幾個錢了，如果是抱著來日本工作存錢想法的話，這些也要考慮進去才好。

日本工作稅金 被扣取的稅金包括了：

一、「源泉所得稅」（げんせんしょとくぜい；gen-sen-sho-toku-zei）

翻成中文就是薪資所得的意思。

二、「社會保險」（しゃかいほけん；sha-kai-ho-ken）

社會保險包含了兩種，厚生年金保險料（こうせいねんきんほけんりょう；kou-sei-nen-kin-ho-ken-ryo）和健康保險料（けんこうほけんりょう；ken-kou-ho-ken-ryo）。

三、「住民稅」（じゅうみんぜい；jyuu-min-zei）

「泉源徵收」

每月公司會在扣取以上稅金後，將薪水匯入帳號給員工，這個扣取作業在日文裡便稱為「源泉徵收」（げんせんちょうしゅう；gen-sen-chou-shuu）！

「泉源徵收」原則上是以當年一月到十二月份計算，然後在隔年的一到三月期間繳納。如果是領公司固定薪水的員工，公司一般都會直接由每月薪水中先扣取，然後幫你繳給政府，所以個人薪資所得這部分就不用再去申報所得稅的動作，這是薪資方面—日文稱「給与」（ きゅうよ；kyu-yo）的所得稅。

所以如果只有單純的這一份公司的薪資收入，報稅的事倒不必煩惱，公司會主動處理。

而公司通常是在每一年的年底作「年末調整」（註），完成後會在當年的年底或隔年的年初發給員工一張「泉源徵收票」，上面會列出員工自己的所得種類、收入、所得扣除額和所得稅額等等明細，這張泉源徵收票可要收好。

註：「年末調整」（ねんまつちょうせい；nen-matsu-chou-sei）是公司每月從員工個人薪資裡先預扣的所得稅金額和實際應繳的所得稅金額有無差異的處理手續。因為公司每個月先掉扣的所得稅額，其實是預先估算員工這一年薪資應繳的所得稅總金額除以12後扣的，但是有可能年中所得會有變動，比如員工升遷、加班費或紅利等等，所以公司就會在年末確認有沒有誤差，然後多退少補這樣。

確定申告

但是，如果在公司薪水之外，有另外兼職等以下情形，或自營業者之類的，就需要自己另外主動向稅務署報稅，日文稱「確定申告」（かくていしんこく；kaku-tei-shin-koku），報稅期間通常在每年的2月16日到3月15日！

• 有兼職收入超過20萬的人。
• 有兩間公司以上薪資收入的人。

參考：日本國稅廳「確定申告が必要な方」

總之所得稅，由公司先由薪水中扣取後再代為繳稅給政府的，日文稱作「源泉徵收」；由自己計算一年所得稅額後向政府報稅的，則稱作「確定申告」！

所得稅 計算

那麼薪水會被扣取多少所得稅呢？通常收入愈高繳愈多，這點大概到哪個地方都差不多，日本所得稅採取的是「累進稅率」，稅率如下（參考：日本國稅廳「所得税の税率」）：

這並不是說假設月薪28萬円*12月=年薪336萬円，所以稅率級距落在20%，而是會先扣掉薪資所得標準扣除額度「給与所得控除」後的金額去計算的，大致如下：

課税される所得金額（=給与収入ー給与所得控除ー所得控除）x稅率

公司會在年底時作「年末調整」以計算出員工的正確稅額。

「給与所得控除」

薪資所得標準扣除額度，如下（令和2年以後，參考：日本國稅廳「給与所得控除」）：

「所得控除」

薪資所得特別扣除額度，除了「基礎控除」之外，還有十多種，譬如配偶、扶養、單親…和故鄉稅等等的控除（參：日本國稅廳所得控除一覽）。如果單純以一人計算，沒有扶養等，大部分薪水族都是落在48萬日元這個級距，如下：

日本社會保險—厚生年金與健康保險

除了由薪資裡扣取所得稅，還會扣取「社會保險」（しゃかいほけん）的費用！

社會保險包含了「厚生年金」（こうせいねんきん）和「健康保險」（けんこうほけん），總費用大約是月薪30%，個人只需負擔一半，也就是說會被扣取月薪15%，公司幫忙負擔另一半15%，所以也有說認為是公司給予的福利，費率則依個人的薪資級距落在哪裡而定。

如果沒有任何「社會保險」的人，依法是國民有義務要去自己居住地的「役所」（やくしょ）加入「國民年金」和「國民健康保險」！【遊子筆記：日本健康保險—申請與費用面面觀】

厚生年金&健康保險費率

保險費率依各地方自治政府略有不同，簡單以在京都府工作為例，假設月薪是28萬円，那麼按保險費率表，每月健保費是33,208円，每月厚生年金費是51,240円，而公司會支付一半，那麼自己要支付的保險費用總共是16,604+25,620=42,224円。

雇用保險料

除了社會保險，公司也會由薪資中扣取「雇用保險料」，以作為員工日後失業給付，金額很少，一般大約月薪的千分之三。

日本住民稅

萬萬稅裡除了薪資所得稅與社會保險費之外，還有一個是很多人沒來日本之前不知道的稅—住民稅！概念是居住時多少會享用到當地公行政服務，所以作為當地的居民得繳稅。住民稅和所得稅一樣，薪水族和自營業者的繳稅方法不同。

如果在日本住滿一年，那麼住民稅就會在每年的1月1日依據前一年度的個人綜合所得課徵！當然也有不用被課稅的情形，例如：依法受扶助的弱勢、收入不到135萬日元的低收入戶等，詳細可以用「住民税 課税されない人」去搜尋自己居住地的市政官網。

此外，自然人和法人都需繳住民稅，也就是說如果設立了一間公司，那麼作為老闆的個人（自然人）和公司（法人）都會分別被收取住民稅！

住民稅

住民稅其實包含了「道府縣民稅」和「市町村民稅」，基本是由「所得割」（しょとくわり）和「均等割」（きんとうわり）組成。薪水族會由公司從當年度6月到隔年5月，每月扣取後代為繳稅給政府，又稱為「特別徵收」。

所得割：以每年1月到12月的綜合所得的基礎上計算，乘以標準稅率，一般是10%。

均等割：按前一年的所得，採固定金額。

譬如以住在京都市區為例，由於京都府下轄京都市，所以老百姓要繳的住民稅就會包括「京都市府民稅」（稅率8%）和「京都市住民稅」（稅率2%），加起來總共10%的住民稅。（詳細稅額和規定，各地方略有不同）

日本的醫療費用很高，即便對自己的身體健康相當有自信，萬一臨時生了病或不小心發生意外，保險就派上用場了，保險就是為了這樣以防萬一的情況！

我以前在日本的學校唸書時，因為感冒曾經就近在學校的（類似）保健中心看過一、兩次醫生，而使用了國民健康保險證，詳細金額忘了，但作為本來就比較省吃儉用的留學生，沒被金額嚇到所以沒特別放在心上表示不貴吧！現在開始工作以後，雖然健康保險證一次都沒用過，但心裡上比較踏實，知道萬一真有需要看醫生的時候，不會被高價的醫療費用負擔嚇到不敢去醫院，特別又身處異鄉時。

留學生時期的健保，是在剛抵達日本沒多久，就由學長姐及日本義工媽媽們帶去役所辦的。那時初來乍到什麼也不懂，糊里糊塗的就辦好了！

日本健康保險

國民健康保險 申請手續（自己辦理）

—場所

去外國人居留證上所登錄的「區役所」或「市役所」辦理。

—準備資料

1. 国民健康保険被保険者届（外国人用）：申請書，區役所或市役所的辦理窗口附近有表格。
2. 国民健康保険料用所得申告書：區役所或市役所也會有表格，是關於告知自己收入金額的申請書，因為保險費用的繳納金額是依據它。如果收入太低，繳納金額有可能減免，如果希望減免繳納金額的話，每年都必須來填寫。
3. 護照與在留卡

役所人員都很親切，基本上也都有經驗在協助外國人填寫這些表單，所以帶著在留卡與護照去就可以，不用太擔心，只是有打工等收入的人，去之前記得要先對自己「前一年」的總收入有概念，因為在所得申告書上會需要填寫。留學生沒有收入的話，寫無收入就可以了，獎學金不算在收入裡。

—辦理費用

到役所申請時是不必繳任何費用的，健保費在日後每個月寄通知單來家裡時才須繳交。

社會保險之健康保險（公司辦理）

如果受僱在公司上班，法律有規定符合一定條件下的公司有加入厚生年金保險與健康保險義務（統稱「社會保險」），對可以享有社會保險的員工來說，算是一項福利。這時就不用去區役所或市役所申請「國民健康保險」，人事管理單位會處理好後發放。辭職退保時相同，把健保卡繳還給公司就可以了。

「國民健康保險」（沒有加入公司社會保險）和「健康保險」（有加入公司社會保險）雖然名稱和繳費不同，但享有的就醫負擔費用一樣，都是只要付醫療費用的三成。

兩者最大差異是：「國民健康保險」是自己要全額繳納保險費，公司社會保險的「健康保險」是公司會幫忙出一半保險費，所以才說被視為是公司給的福利項目。

【遊子筆記：日本工作稅金知多少？萬萬稅後的實領薪水】

日本健康保險 費用

國民健康保險 費用

如果是打工渡假或留學生，日本健保費用的計算是從抵達日本那一天的「當月」始的，雖然是在入境後的14天內要納保，但計算日是會回溯。

保險費用的繳納可以在每月收到繳款單時再去銀行、郵局或便利商店繳，或申請由帳戶中自動轉帳扣款。自動轉帳扣款要帶銀行存簿、銀行章和健康保險號碼（保險證、繳費單或收據上有）到役所提出申請。提出申請後，何時開始扣款日期的通知明信片會寄來，在那之前仍拿繳款單去繳。

如果是有工作的外國人加入國民健康保險後，費用的計算，以新宿區為例，大約如下：一個人，年收入240萬円，每月的國民健康保險費約16310円。（每個地區費率的計算略有差異，要以自己居住地為準。）

社會保險之健康保險 費用

如果是公司有社會保險的人，保險費率可以參考「全國健康保險協會」的各都道府県保険料額表，健保費用的計算是從進入新公司納保的那一天的「當月」開始的。【遊子筆記：日本工作稅金知多少？萬萬稅後的實領薪水】

譬如：以一個人居住在京都為例，假設每月的月薪是20萬円，那麼要繳納的「健康保險」費用每月將是23640円，而公司會負擔一半，所以個人最後只需支付11820円的保險費，公司會由匯給員工的薪水中扣除11820円。

日本健康保險 減免：失業或辭職

不論是自願或非自願性失業，都能適用健保費減免，減免比率依各市村町村而不同，通常是約以前年度薪資的所得的百分之三十，但實際決定減免金額要去役所跟承辦人員談過才能知道。

日本健康保險 不繳或延遲

有聽過一些外國人不想繳日本健保費，嗯！？如果對自己身體健康或免於意外很有自信，或者錢很多就想自費醫療（有這種人！？我也是醉……很羨慕），或者就只拿個打工渡假簽證來打工一年，以後也沒打算來日本發展等等的話，那麼終究是當事人自己的選擇，旁人也不好多說什麼，只是如果不繳健保費似乎有相關罰則的規定：

由於日本健保依「國民健康保險法」是國民應盡的義務，所以如果符合加入健保資格卻不去辦理加入手續的話，嚴重依規定可以行政罰10萬日元，如果因為想免繳健保費而在申請資料上作假，那麼會被罰繳原本應該繳的費用乘以五倍。

法律條文是寫「國民」應盡義務，那麼外國人或留學生究竟算不算法條中所定義的「國民」呢？……，如果將來打算轉換簽證，在日本長期居留發展，那麼該遵守的還是乖乖遵守！

如果沒有加入健保而去看醫生時，入院費和治療費用等要全額自費。除此之外，因為是自願以自費方式就醫，契約自由精神下，醫生的診察方法和處方箋藥全權交由醫療院所處理，不用被政府健保相關規定約束，可能被採用最好等級治療，而遇到被收取更高額的醫療費用也不是不可能。

保險費如果不小心忘記，超過繳費期限沒繳，依法可能會被收取延滯金，最嚴重的話可以將當事人的財產強制執行。

規定是這樣，但如果差個一兩天，實際不會真那麼嚴格。我有漏掉過一次，是因為沒收到繳費通知單（還是掉了？），總之自己一忙也忘了，想起來覺得奇怪好像沒收到什麼時，已經快到下一次的繳費日期了，嚇到認真去讀了延滯金的計算方式，然後趕快打電話請對方補寄，幸好最後沒事，也沒被收延遲金。就只這一次，後來就改用每月自動轉帳扣款了！

如果對日本健保法律規定有濃厚興趣，可以參考日本電子政府綜合窗口的「国民健康保険法」法條內容（日文）。